С 2023 года все налогоплательщики платят в бюджет по-новому: платежи поступают на единый налоговый счет. Соответственно, изменились и формы справок о налоговых задолженностях.
Рассказываем, какие виды этих документов бывают и в каких случаях они нужны, как их получить и какие документы для этого потребуются.
Что такое справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам
Есть три вида справок:
- справки о наличии на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
- справки о принадлежности сумм, которые перечислены или признаны в качестве ЕНП;
- справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов.
Сальдо — это остаток по счету. Когда сальдо нулевое, это значит, вы ничего не должны бюджету, положительное — вы переплатили по налогам, отрицательное — у вас есть задолженности. Первую и вторую справки, как правило, заказывают юрлица и предприниматели, когда разбираются со своими бюджетными платежами.
В них есть подробная информация, за что именно не заплатил налогоплательщик, сколько накапало пеней и штрафов.
Гражданам же достаточно последней справки. Она нужна, чтобы узнать, есть ли у компании, ИП или физлица неисполненные обязанности перед бюджетом. В ней нет детальной информации о сумме задолженности или детальной разбивки по видам платежей, а просто написано — «имеет» или «не имеет задолженностей». Соответственно, если есть задолженность хотя бы в несколько копеек, выдадут справку, что вы должник перед госбюджетом.
Поэтому перед подачей заявления, чтобы получить документ, стоит проверить, не задолжали ли вы по налогам. Проще всего это сделать с помощью банковского приложения. Введите в нем ИНН и в течение часа придут счета на оплату от ФНС, которые можно моментально оплатить. Однако для этого понадобится банковская карта.
Карты для оплаты налогов без комиссии
Также есть справка об отсутствии задолженности по уплате налогов. Она нужна в очень специфическом случае — при выходе из гражданства России. Этот документ формирует исключительно Управление международных налоговых отношений ФНС.
Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам
Самый простой способ получить справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам — обратиться лично в отделение ФНС по месту жительства человека или по месту учета юрлица или ИП. С собой необходимо иметь:
- паспорт;
- заявление. Его можно заполнить заранее (вот образец) либо попросить шаблон на месте и попросить инспектора о помощи с заполнением;
- ИНН. Документ не нужно предоставлять, но номер налогоплательщика понадобится, чтобы заполнить заявление;
- доверенность или другой документ, подтверждающий полномочия представителя, если за справкой обращаетесь не вы.
Справку выдадут бесплатно. По закону у ФНС есть 10 дней, чтобы ее сформировать, но на деле это происходит быстрее — через пару часов либо на следующий рабочий день.
Отправить документы также можно по почте. В этом случае справка придет тоже письмом либо вы сможете забрать ее лично.
Подать заявление, чтобы получить справку об отсутствии налоговых задолженностей, можно также в личном кабинете налогоплательщика. Для этого способа обязательно понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Если ее нет, получить электронный вариант справки не получится.
Зайдите в раздел «Налоги» и в столбце «Подать обращения» выберите «Запрос справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов». Часть полей в заявлении уже будет заполнена, но часть данных придется ввести самому.
По закону электронный и бумажный варианты справок имеют одинаковую силу. Тем не менее на практике по месту требования могут попросить именно бумажный документ — на нем есть печати и подписи инспектора ФНС.
Однако есть способ, который поможет обойти это ограничение: к электронной справке налоговики прикрепляют файл ЭЦП сотрудника. Это подтверждает подлинность документа. Поэтому сохраняйте не только файл справки, но и все остальные вложения.
Для чего нужна справка об отсутствии налоговой задолженности
Чаще всего справку об отсутствии налоговых задолженностей получают юрлица и ИП. Им она нужна, чтобы участвовать в государственных закупках и корпоративных тендерах. Предпринимателям нельзя участвовать в торгах, если у них есть хотя бы один долг по налогам и сборам, а справка — один из необходимых документов для подачи заявки.
Госзакупки и ИП: пошаговый план участия в торгах
Еще такая справка понадобится при ликвидации, смене юридического адреса или смене бухгалтера. И, наконец, документом могут обменяться контрагенты, чтобы убедиться в надежности предстоящей сделки, — ведь чем больше долгов, тем выше риск банкротства, а это значит невыполнение обязательств.
Такую справку также могут попросить банки, причем как у физлиц, так и у предпринимателей. Перед выдачей крупного займа кредитор хочет убедиться, что у потенциального заемщика нет крупных обязательств перед госбюджетом.
Физлицам же эта справка нужна в следующих случаях:
- при повышении на позицию топ-менеджера либо трудоустройстве в госучреждение или финансовую компанию;
- для подтверждения уплаты имущественных налогов — к примеру, бюджетников об этом просят ежегодно;
- при оформлении виз;
- для оспаривания кадастровой стоимости земли или другой недвижимости.
